Heb je in 2024 bedragen uitbetaald aan derden? Aan iemand die niet bij jou in loondienst is en ook niet als ondernemer werkt, zoals freelancers? Dan kan het zijn dat je daarvan opgave moet doen bij de Belastingdienst. Deze UBD-opgave 2024 moet je uiterlijk 31 januari 2025 hebben ingediend. We zetten de belangrijkste aandachtspunten voor je op een rij:
Wat is die UBD-opgave ook alweer?
UBD staat voor Uitbetaalde Bedragen aan Derden. De UBD-opgave is de opvolger van het oude IB-47 formulier. Ben je administratieplichtig? Dan ben je ook verplicht om zelf gegevens en inlichtingen te verstrekken aan de inspecteur die belangrijk kunnen zijn voor de belastingheffing van derden.
Administratieplichtigen zijn aangewezen inhoudingsplichtigen die betalingen doen aan natuurlijke personen. Ben je geen inhoudingsplichtige voor de loonbelasting? Dan ben je niet verplicht een UBD-opgave te doen. Tenzij de Belastingdienst je vraagt dat te doen. Heb je een uitnodiging ontvangen? Dan moet je de UBD-opgave altijd doen.
Ik huur zzp’ers in. Moet ik die ook opgeven?
Dat ligt aan de methode van uitbetaling. Sturen de zzp’ers facturen met btw? Dan is hierop een uitzondering van toepassing. Factureert de zzp’er echter zonder btw (btw-vrij, btw-verlegd of de KOR is van toepassing)? Dan moet je deze betalingen wel opgeven. Eigen werknemers of vrijwilligers hoef je niet te vermelden.
Mijn partner is niet in loondienst, maar krijgt wel een meewerkbeloning
De meewerkbeloning van een partner valt niet onder de uitgezonderde betalingen, dus moet je die ook opgeven.
Wat moet ik allemaal aanleveren en waar?
Je moet de volgende gegevens aanleveren via het gegevensportaal van de Belastingdienst of via Digipoort:
- Het bedrag dat je hebt uitbetaald. Heb je meerdere bedragen aan een persoon uitbetaald? Dan mag je die bedragen apart aanleveren of je telt deze bij elkaar op en levert 1 bedrag aan.
- De datum van uitbetaling. Bij meerdere betalingen gebruik je als uitbetalingsdatum de datum van de laatste betaling.
- De voorletters en achternaam naam van de persoon aan wie je hebt uitbetaald.
- Het adres van die persoon.
- De geboortedatum van die persoon.
- Het burgerservicenummer (bsn) van die persoon. Let op: ben je geen inhoudingsplichtige voor de loonbelasting, maar nodigde de Belastingdienst je uit om de UBD-opgave te doen? Weet dan dat je geen burgerservicenummers (bsn’s) mag registreren. Je levert dus ook geen bsn aan van de derden aan wie je bedragen hebt uitbetaald.
Mag ik deze gegevens wel hebben in mijn administratie?
Ben je een inhoudingsplichtige uitbetaler? Dan ben je wettelijk verplicht om het bsn op te geven van degene aan wie je uitbetaalt. Die persoon moet het bsn aan jou verstrekken. Daarnaast geldt er voor jou een vergewisplicht dat het bsn hoort bij degene aan wie je uitbetaalt. Een kopie-ID kan handig zijn om op te nemen in de administratie.
Waar kunnen we je mee helpen?
Heb je vragen over over de verplichtingen ten aanzien van de UBD-opgave? Bel of mail gerust met de belastingadviseurs en fiscalisten bij 4you. We helpen je graag verder.
